Nghiệp vụ kế toán ngân hàng

     

Kế toán ngân hàng gồm vai trò đặc trưng trong việc cung cấp các số liệu, phản ánh tình tiết các hoạt động kinh tế, tài chính, chi phí tiền, tín dụng và nhờ vào đó có thể kiểm tra tình hình kinh doanh của ngân hàng. Đồng thời đưa thông tin phục vụ cho công thống trị tiền tệ cho khoanh vùng và cả nước.

Bạn đang xem: Nghiệp vụ kế toán ngân hàng

*

Kế toán ngân hàng

Vậy kế toán ngân hàng có những điểm sáng gì? Các các bước của kế toán ngân hàng là gì? những định khoản kế toán ngân hàng là gì? thuộc Tân Thành Thịnh giải đáp những câu hỏi trên tại bài viết ngay sau đây nhé.


1. Kế toán ngân hàng là gì?


Công việc của kế toán ngân hàng là thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích những nghiệp vụ tởm tế, tài chính, đồng thời đưa tin cần thiết ship hàng cho công tác thống trị hoạt động tiền tệ làm việc ngân hàng, và các tổ chức, cá nhân theo lý lẽ của Pháp luật. Các định khoản kế toán bank là gì?Hãy thuộc Tân Thành Thịnh tìm hiểu nhé 

*

Ngoài triển khai những quá trình kế toán nói chung, kế toán bank còn phải thực hiện những nhiệm vụ kế toán liên quan đến ngành ngân hàng. Mỗi ngân hàng sẽ có được những điểm lưu ý và vận động khác nhau nên nhiệm vụ kế toán ngân hàng cũng trở nên có sự không giống nhau.

Kế toán ngân hàng thuộc bộ phận trong khối hệ thống kế toán của kinh tế và bank (kế toán tài thiết yếu và kế toán quản trị).

1.1 Đặc điểm kế toán tài chính ngân hàng

Mỗi ngành nghề sẽ sở hữu những nghiệp vụ quan trọng đặc biệt khác nhau, do đó kế đặc thù quá trình kế toán cũng trở thành khác nhau. Sau đấy là những điểm lưu ý nổi nhảy của kế toán tài chính ngân hàng:

a) Tính tổng phù hợp cao, tính xã hội cao

Ngân mặt hàng là tổ chức triển khai trung gian tài tại chính giữa doanh nghiệp và những đơn vị tổ chức kinh tế khác, các vận động giao dịch diễn ra thường xuyên cùng liên tục, cho nên kế toán tài đó là người tổng hợp với phản ánh các hoạt động kinh tế, tài chủ yếu một cách thường xuyên thông qua các chuyển động giao dịch, thanh toán, tín dụng, tiền tệ…

Các vận động này sẽ tác động đến lợi thế, quan hệ hợp tác và ký kết giữa ngân hàng và những doanh nghiệp, những đơn vị tổ chức kinh tế khác.

b) Xử lý nghiệp vụ theo tiến trình chặt chẽ

Mọi hoạt động vui chơi của ngân hàng đều phải có những nghiệp vụ và các bước xử lý núm thể, mỗi nhiệm vụ được xử lý theo đúng quy trình chuyên nghiệp hóa theo từng bộ phận và địa điểm công việc. 

Kế toán ngân hàng là một trong mắc xích trong khối hệ thống ngân hàng, mọi quá trình kế toán sẽ ảnh hưởng đến phần lớn hoạt động, bộ phận khác của ngân hàng, vì thế yêu cầu nhiệm vụ phải được cách xử lý theo đúng tiến trình một giải pháp chặt chẽ.

c) Tính kịp lúc và đúng mực cao

2 yếu hèn tố quan trọng nhất của một bank là vốn và sự vận chuyển nguồn vốn trong quỹ chi phí tệ. Hơn thế hệ thống bank được tổ chức thống tốt nhất từ tw đến địa phương, từ bank nhà nước đến hệ thống các ngân hàng tư ngân. Cho nên vì vậy khi triển khai các công việc đòi hỏi kế toán tài chính phải đáp ứng nhu cầu tính kịp thời, mau lẹ nhất.

Các hoạt động của ngân hàng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chuyển động kinh tế của chúng ta và toàn xóm hội. Cho nên mọi nghiệp vụ kế toán cần phải triển khai chính xác.

d) khối lượng chứng từ bự và phức tạp

Khối lượng quá trình của kế toán tài chính ngân hàng rất là lớn. Đặc biệt các hoạt động giao dịch đa dạng, diễn ra thường xuyên với liên tục, vì chưng đó những loại chứng từ trong kế toán tài chính ngân hàng rất là nhiều cùng phức tạp.

Mỗi bệnh từ của bank đều yêu cầu được cất giữ để xác minh các hoạt động kinh tế, tài chủ yếu và việc thu gửi vốn của nền kinh tế tài chính nên trọng lượng chứng từ quản lý cực lớn.

1.2 các nghiệp vụ kế toán bank cơ bản

Các nghiệp vụ cơ bạn dạng của kế toán ngân hàng gồm có:

Nghiệp vụ ngân quỹ và giao dịch trong ngân hàngNghiệp vụ tín dụng và đầu tư chi tiêu tài chínhNghiệp vu giao dịch và tín dụng quốc tếNghiệp vụ kế toán tài sản cố định và luật pháp dụng cụNghiệp vụ thanh toán giao dịch vốn giữa các ngân hàngNghiệp vụ marketing vàng, ngoại tệ, đá quýNghiệp vụ kế toán nguồn chi phí chủ sở hữuNghiệp vụ kế toán tài chính thu nhập, đưa ra phí, kết quả kinh doanhBáo cáo tài chính, report kế toán

1.3 Đối tượng của kế toán ngân hàng

Đối tượng của kế toán bank gồm 3 đối tượng như sau:

Tài sản được phân theo như hình thái biểu hiện và hiện nay trạng: gia sản có, thực hiện vốn, vốn.Nguồn hình thành bắt buộc tài sản: nguồn chi phí hoặc gia tài nợ.Sự luân chuyển của tài sản…

Tùy vào từng đặc thù của loại hình ngân hàng sẽ có được bảng thể hiện công bài toán kế toán ngân hàng thế thể. Sau đây, Tân Thành Thịnh xin chia sẻ đến chúng ta những công việc cơ bản của kế toán ngân hàng như sau:

*

Kiểm tra chính xác nội dung ghi trên những chứng từ bỏ rút tiền như: Séc, Ủy nhiệm chi…(Chữ ký, nội dung, bé dấu, số tiền, diễn giải….)Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của đề nghị thanh toán giao dịch và lập lệnh đưa ra tiền, uỷ thác chi, công văn cài ngoại tệ (đối cùng với lệnh chi ngoại tệ)Cùng cùng với Thủ quỹ triển khai các chuyển động Nộp chi phí ra bank theo chu trình hoặc theo vụ câu hỏi để ship hàng các hoạt động thanh toán.Nhận cùng Kiểm tra triệu chứng từ Ngân hàng( GBN, GBC, Sổ phụ…) bố trí theo ngôn từ của từng loại triệu chứng từ.Nhập dữ liệu vào phần mềm, định khoản các nghiệp vụ địa thế căn cứ vào nội dung của bệnh từ: chi phí gửi, ký kết cược, cam kết quỹ, chi phí vay ngân hàng.Thường xuyên kiểm soát số dư tiền gửi các ngân mặt hàng vào từng ngày để sở hữu các report cho trưởng phòng nhằm kiểm soát điều hành và thực hiện kế hoạch chiếc tiền.Kiểm tra Đơn xin bảo lãnh ngân hàng => Lập hồ nước sơ bảo lãnh => chuyển hồ sơ đến Kế toán trưởng với Giám đốc cam kết => Nộp hồ sơ cho ngân hàng => theo dõi và quan sát tình hình triển khai các bảo lãnh tại những ngân hàng.Lập hồ sơ vay vốn, trả nợ vay bank theo hiện tượng của ngân hàng và mục đích của từng lần vay => đưa hồ sơ mang lại Kế toán trưởng và người đứng đầu ký chuyển nhượng bàn giao hồ sơ và theo dõi thực trạng nhận nợ và trả nợ vay ngân hàng.Chuẩn bị làm hồ sơ mở L/C => Theo dõi tình hình mở thanh toán, ký kết hậu vận 1-1 gốc, bảo lãnh các L/CLàm cây bút toán chênh lệch tỷ giá, ngoài ra để kiểm soát dữ liệu kịp thời chính xác, kế toán bank đối kiểm tra với Kế toán công nợ để theo dõi tình hình thanh toán của người sử dụng cũng như việc thanh toán cho bên cung cấp.Hỗ trợ bank những giải đáp khúc mắc trong một số quá trình có liên quan.Thực hiện nay các báo cáo của kế toán tài chính ngân hàng: Sổ quỹ chi phí gửi, Sổ chi tiết TGNH đến từng tài khoản, từng ngân hàng, Bảng theo dõi và quan sát vay dấn nợ và tình trạng thanh toán nợ, Bảng tính lãi suất so với các hòa hợp đồng vay với các report cụ thể thao cơ chế công ty.Tổ chức tàng trữ chứng từ: Giấy nộp tiền NSNN, biên lai nộp thuế, UNC nộp thuế…của thuế NK, GTGTNK, TTĐB…(nếu có) cần đóng riêng biệt hoặc kẹp cùng tờ khai Hải Quan tạo thành bộ hồ sơ nhập khẩu. Những Giấy nhấn Nợ( trường hợp vay Ngân Hàng) thì phải lưu trữ cẩn thận, sắp xếp theo số GNN vật dụng tự , đối với hóa đối chọi trên đôi mươi triệu, nếu chồng thanh toán phải photo bệnh từ NH kẹp cùng hóa đơn, triệu chứng từ NH gốc của không ít hóa 1-1 trên 20 triệu thì kẹp cùng sổ phụ 112.

Định khoản kế toán ngân hàng là việc xác định nghiệp vụ kinh tế phát sinh đề nghị ghi vào bên Nợ, bên gồm của thông tin tài khoản kế toán tương ứng với số tiền gắng thể. Định khoản kế toán ngân hàng giúp kế toán triển khai các report đúng, chính xác về số liệu.

Các định khoản kế toán bank như sau:

Bước 1: xác định trong từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh có tương quan đến những đối tượng người tiêu dùng kế toán tương ứng.Bước 2: Xác định đối tượng kế toán nào tăng, đối tượng người dùng kế toán nào bớt với số tiền nắm thể.Bước 3: xác định ghi Nợ thông tin tài khoản nào, ghi bao gồm TK như thế nào số chi phí là bao nhiêu.Bước 4: kiểm tra tổng số tiền ghi vào mặt Nợ cùng tổng số chi phí ghi vào mặt Có của các tài khoản.

3.1 Bảng thông tin tài khoản kế toán ngân hàng

Tài khoản kế toán bank là những thông tin tài khoản kế toán áp dụng để phân loại, phản ánh tình trạng hiện bao gồm và sự dịch chuyển của toàn bộ tài sản, nguôn hình thành gia sản của NHNN trong kỳ kế toán.

*

Tân Thành Thịnh xin share đến khách hàng hàng chi tiết bảng hệ thống các thông tin tài khoản kế toán của ngân hàng theo đưa ra quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN của thống đốc bank nhà nước như sau:

3.2 Bảng phẳng phiu kế toán của ngân hàng

Bảng cân đối kế toán là một report tài chính tổng hợp, dùng để phản ánh tổng quát tình trạng tài sản và nguồn ngân sách của bank tại 1 thời điểm nhất quyết (thời điểm lập báo cáo).

Mỗi ngân hàng sẽ có được một bảng phẳng phiu kế toán của bank tương ứng như bảng bằng vận kế toán ngân hàng Vietcombank, bảng cân đối kế toán ngân hàng Sacombank… Tân Thành Thịnh xin share đến bạn mẫu bảng cân đối kế toán của những ngân hàng hiện thời như sau:

a) Bảng cân đối kế toán là gì?

Bảng phẳng phiu kế toán là một báo cáo tài bao gồm tổng hợp, dùng để làm phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn chi phí của dn tại 1 thời điểm một mực (thời điểm lập báo cáo). Bao gồm 2 loại bảng bằng phẳng kế toán là: Bảng cáo báo tài chính và bảng report tài khoản.

*

b) quá trình lập bảng cân đối kế toán

Tân Thành Thịnh xin share đến quý quý khách cách lập bảng bằng vận kế toán theo thông bốn 200 như sau:

Cột "Số đầu năm": lấy số liệu cột "Số cuối kỳ" của bảng CĐKT ngày 31/12 năm trước.Cột “Số cuối kỳ”: rước “Số dư cuối kỳ” của các tài khoản tương quan trên bảng cân đối phát sinh năm nay.

Chú ý tổng gia tài = Tổng mối cung cấp vốn

a) bước 1: Lập tài sản ngắn hạn (MÃ SỐ 100)

Tài sản thời gian ngắn phản ánh tổng mức tiền, các khoản tương tự tiền và những tài sản thời gian ngắn khác tất cả thể thay đổi thành tiền, có thể bán hay sử dụng trong vòng không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp.

Tài sản thời gian ngắn mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150.

b) bước 2: Lập bảng gia sản dài hạn (MÃ SỐ 200)

Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260.

c) cách 3: Tổng cộng gia tài (MÃ SỐ 270)

Mã số 270 = Mã số 100 + Mã số 200.

Xem thêm: Xem Hình Xăm Đẹp Cho Nam Và Nữ, 1000 Mẫu Hình Xăm Đẹp Cho Nam

d) cách 4: Tính nợ cần trả (MÃ SỐ 300)

Là tiêu chuẩn tổng thích hợp phản ánh toàn thể số nợ nên trả tại thời điểm báo cáo, gồm: Nợ ngắn hạn và nợ nhiều năm hạn.

Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330.

e) bước 5: Nợ ngắn hạn (Mã số 310)

Là tiêu chí tổng hợp phản ánh tổng giá trị các khoản nợ còn buộc phải trả tất cả thời hạn thanh toán không thật 12 mon hoặc bên dưới một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông hay tại thời điểm báo cáo.

Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số 318 + Mã số 319 + Mã số 320 + Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 323 + Mã số 324.


Luật kế toán đã ban hành kèm theo những nguyên tắc kế toán tài chính cơ phiên bản để giúp fan làm kế toán hoàn toàn có thể dễ dàng hơn trong việc ghi chép và lập report tài bao gồm theo các chuẩn mực kế toán.

Là một nhân viên cấp dưới kế toán bạn cũng cần phải nắm vững những phương pháp kế toán lúc thực hiện công việc để bảo vệ đúng những cách thức của pháp luật. 

4.1 nguyên lý kế toán là gì?

Nguyên tắc kế toán là đa số tuyên cha chung, có vai trò như những chuẩn mực, thước đo, hướng dẫn hay lý giải mà các nhân viên kế toán phải áp dụng để giao hàng cho việc lập các báo cáo tài bao gồm có tương quan đến công việc nhằm tạo nên tính thống tuyệt nhất cao trong hệ thống.

4.2 các nguyên tắc kế toán hiện nay nay

Có 7 qui định kế toán được hình thức Kế Toán thừa nhận như sau:

Nguyên tắc đại lý dồn tíchNguyên tắc độc nhất quánNguyên tắc vận động lên tụcNguyên tắc thận trọngNguyên tắc giá gốcNguyên tắc trọng yếuNguyên tắc phù hợpa) phương pháp cơ sở dồn tích

Nguyên tắc đại lý dồn tích là rất nhiều nghiệp vụ tài chính tài chính liên quan đến tài sản, nợ đề xuất trả, nguồn chi phí chủ sở hữu, doanh thu, giá cả phải được kế toán tài chính ghi Sổ kế toán vào thời khắc phát sinh, không địa thế căn cứ vào thời điểm thực tiễn thu hay bỏ ra tiền. 

Các báo cáo tài bao gồm được lập trên các đại lý dồn tích giúp phản ánh tình trạng tài chính của chúng ta trong cả quá khứ, hiện tại và tương lai.

b) nguyên lý nhất quán

Các chính sách và phương thức kế toán công ty đã chọn phải được vận dụng thống nhất ít nhất trong một kỳ kế toán tài chính năm. Trường hợp có biến hóa chính sách và phương pháp kế toán đã lựa chọn thì nên giải trình lý do và tác động của sự đổi khác đó trong phần thuyết minh báo cáo tài chính.

Vậy nên những chính sách, cách thức kế toán, tài khoản kế toán nên được áp dụng đồng hóa ngay từ đầu kỳ cho đến cuối kỳ và chỉ còn nên đổi khác khi không còn kỳ hạn hoặc có lý do đặc biệt quan trọng để đảm bảo tính độc nhất vô nhị quán, ổn định. 

Việc tiến hành nguyên tắc nhất quán này sẽ giúp bạn tất cả số liệu giữa những kỳ một cách chính xác và có sự phân tích, so sách được giữa những kỳ và tiến hành đưa ra hồ hết dự toán đúng mực hơn mang đến doanh nghiệp.

c) Nguyên tắc vận động lên tục

Báo cáo tài chính phải được lập trên các đại lý giả định công ty vẫn đang vận động liên tục cùng sẽ liên tục hoạt động thông thường trong thời gian vài năm tới. 

Trường hợp thực tiễn khác với đưa định, tức doanh nghiệp có ý định hoặc bị buộc ngừng hoạt đụng có xác minh thời gian rõ ràng thì báo cáo tài chủ yếu phải được lập trên một cửa hàng khác và nên giải thích cụ thể cơ sở đã thực hiện để lập report tài thiết yếu đó. 

Đặc điểm của bề ngoài này góp kế toán thực hiện phản ánh toàn cục tài sản, cực hiếm của doanh nghiệp, doanh thu, thu chi theo giá tổn phí (giá gốc) chứ chưa hẳn theo giá thị trường để bám quá sát thực tế.

d) hình thức thận trọng

Nguyên tắc bình yên là vấn đề phải xem xét, cân nhắc, bao gồm phán đoán quan trọng để lập các ước tính kế toán trong số điều khiếu nại không chắn chắn chắn. Nguyên tác bình an yêu cầu bài toán ghi tăng vốn chủ sở hữu chỉ được triển khai khi có bằng chứng chắn chắn, còn vấn đề ghi sút vốn nhà sở hữu phải được ghi dấn từ khi tất cả chứng cứ về khả năng rất có thể xảy ra.

Kế toán vận dụng nguyên tắc cẩn trọng cần phải tiến hành những các bước sau đây:

Lập các khoản dự phòng theo quy định. Đảm bảo doanh nghiệp không tồn tại sự dịch chuyển lớn về marketing để hoàn toàn có thể đủ mối cung cấp bù đắp nếu có tổn thất.Không review cao hơn giá trị của các tài sản và những khoản thu nhập.Không đánh rẻ hơn giá trị của các khoản nợ nên trả và đưa ra phí.Doanh thu + thu nhập cá nhân chỉ được ghi dìm nếu có bằng chứng chắc chắn là về kỹ năng thu về lợi ích kinh tế. Ngân sách chỉ được ghi dìm khi có bằng chứng về kĩ năng phát sinh chi phí.e) nguyên tắc giá gốc

Nguyên tắc giá gốc là nguyên tắc mà mọi gia tài phải được ghi nhận theo giá gốc (giá mà lại doanh nghiệp vứt ra để sở hữu được gia tài đó). Giá này được tính theo số chi phí hoặc khoản tương tự tiền đã trả, nên trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của tài sản đó vào thời điểm gia tài được ghi nhận.

Khi áp dụng nguyên tắc này, kế toán tài chính không được trường đoản cú ý điều chỉnh giá gốc, trừ ngôi trường hợp bao gồm quy định khác trong pháp luật hoặc chuẩn chỉnh mực Kế toán ráng thể.

f) hiệ tượng trọng yếu

Là hiệ tượng yêu ước kế toán bắt buộc thu thập, giải pháp xử lý và hỗ trợ đầy đầy đủ những tin tức có đặc thù trọng yếu, còn những tin tức không mang tính chất chất trọng yếu, không nhiều có công dụng hoặc có ảnh hưởng không đáng kể tới quyết định của người sử dụng thì hoàn toàn có thể bỏ qua.

Tùy vào từng hoàn cảnh rõ ràng mà tính xung yếu của thông tin hoàn toàn có thể phụ thuộc vào độ lớn và tính chất của thông tin. Phép tắc này được kế toán tài chính áp dụng phổ biến nhất trong câu hỏi làm các báo cáo, sổ sách, đặc trưng là báo cáo tài chính.

g) phép tắc phù hợp

Nguyên tắc cân xứng là câu hỏi ghi nhận doanh thu và ngân sách phải phù hợp với nhau. Lúc ghi thừa nhận một khoản lệch giá thì đề nghị ghi thừa nhận một khoản giá thành tương ứng có liên quan đến việc tạo ra lệch giá đó. Túi tiền tương ứng với lợi nhuận gồm chi tiêu của kỳ tạo nên ra doanh thu và chi tiêu của những kỳ trước hoặc chi phí phải trả nhưng tương quan đến lợi nhuận của kỳ đó.

Chi phí khớp ứng với doanh thu bao gồm:

Chi chi phí của kì tạo ra doanh thu, đó là các chi tiêu đã phát sinh thực tiễn trong kì và liên quan đến việc tạo ra lợi nhuận của kì đó.Chi phí của các kì trước hoặc ngân sách phải trả nhưng tương quan đến lợi nhuận của kì đó.

Tân Thành Thịnh là công ty thương mại dịch vụ kế toán tại TPHCM, uy tín và chất lượng. Đến cùng với Tân Thành Thịnh người tiêu dùng sẽ được dỡ gỡ mọi khó khăn về nhiệm vụ kế toán - thuế góp công ty an tâm tập trung cho hoạt động kinh doanh.

Với kinh nghiệm 17 năm chuyển động trong lĩnh vực kế toán – thuế, Tân Thành Thịnh download đội ngũ nhân viên cấp dưới chuyên nghiệp, có năng lượng chuyên môn cao, vững vàng tay nghề, hỗ trợ khách hàng toàn thể mọi vụ việc liên quan liêu đến các nghiệp vụ khó, sổ sách kế toán trình độ chuyên môn và các báo cáo cơ quan tiền nộp thuế.